Податкові консультації

Податкова консультація з відповіддю, а не з загальними міркуваннями

Ви ставите конкретне питання і отримуєте конкретну відповідь: що платити, коли, з посиланням на норму Податкового кодексу і на позицію ДПС чи суду, якщо вона є. Якщо однозначної відповіді немає, ми пишемо, у чому ризик і як його зменшити.

З чим звертаються найчастіше

Питання	Ключові правила	Норма ПКУ
Ліміти ФОП	1 група — 167, 2 група — 834, 3 група — 1167 мінімальних зарплат на рік	п. 291.4
Податки ФОП 3 групи	5% або 3% + ПДВ, 1% військового збору, ЄСВ не менше 22% мінімальної зарплати	ст. 293, підрозділ 10 розділу XX
Реєстрація платником ПДВ	Обов’язкова, якщо постачання за 12 місяців перевищили 1 млн грн. Не стосується ФОП 1–3 груп	п. 181.1
Виплати нерезидентам	15% податку з доходу нерезидента, менше — за договором про уникнення подвійного оподаткування і довідкою про резидентство	п. 141.4
Дивіденди фізособі	5% ПДФО від платника податку на прибуток, 9% в інших випадках, плюс 5% військового збору	п. 167.5
Контрольовані іноземні компанії	Звіт про КІК і оподаткування скоригованого прибутку	ст. 39-2

Про окремі теми — єдиний податок у 2026 році, ФОП чи ТОВ для IT, КІК у 2026 році, виплата дивідендів ТОВ.

Наш висновок чи консультація податкової

Індивідуальну податкову консультацію безкоштовно надає і ДПС (ст. 52 ПКУ). Це корисний інструмент, і ми часто радимо його використати. Але це різні документи для різних задач.

	Консультація ДПС	Висновок юриста
Строк	До 25 календарних днів	Залежно від складності, термінові питання — 1–3 робочі дні
Чия позиція	Позиція податкового органу	Аналіз норм, позицій ДПС і судової практики
Чи звільняє від податку	Ні, платник, що діяв за консультацією, не звільняється від обов’язку сплатити податок (п. 53.1)	Ні, але ризики видно до того, як ви ухвалите рішення
Чи можна оскаржити	Так, у суді як акт індивідуальної дії (п. 53.2)	—

Як ми працюємо

ПитанняОпис ситуації і документи, якщо вони є
АналізНорми, роз’яснення ДПС, судова практика
ВідповідьПисьмово або на дзвінку, з посиланнями на норми
СупровідЗа потреби — запит до ДПС, звітність, договори

Формат — разова консультація, письмовий висновок або щомісячний супровід. Якщо ДПС уже нарахувала податок, дивіться сторінку оскарження податкових повідомлень-рішень.

Часті запитання

Чи можна ФОП 3 групи отримувати оплату від іноземних клієнтів?

Так, за умови що вид діяльності дозволений для єдиного податку і дохід не перевищує ліміт. Валютну виручку треба враховувати в доході за курсом НБУ на дату надходження. Деталі — у статті ФОП з іноземними клієнтами.

Коли ФОП обов’язково переходить на загальну систему?

Якщо дохід перевищив ліміт групи, діяльність стала недозволеною для спрощеної системи або порушено інші умови групи. Перехід відбувається з наступного кварталу, а сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою.

Чи можна отримати письмову відповідь від ДПС на своє питання?

Так, через запит на індивідуальну податкову консультацію. ДПС має відповісти протягом 25 календарних днів. Ми можемо підготувати запит так, щоб питання було сформульовано однозначно.