Податкове структурування

Податкове структурування, яке витримує перевірку

Мета — не найнижча ставка на папері, а найнижче навантаження, яке можна захистити під час перевірки. Українські правила КІК, трансфертного ціноутворення і бенефіціарного власника роблять «паперові» компанії без реальної діяльності дорожчими, ніж просте рішення. Ми рахуємо кожен варіант разом з усіма податками до кишені власника.

Типові потоки і податки на виході з України

Виплата нерезиденту	Ставка без договору	Що може зменшити
Дивіденди	15%	Договір про уникнення подвійного оподаткування, довідка про резидентство, статус бенефіціарного власника
Роялті	15%	Те саме, плюс обмеження на віднесення роялті до витрат платника
Проценти за позикою	15%	Те саме, плюс правила тонкої капіталізації
Оплата послуг	Як правило не оподатковується, крім видів, прямо названих у п. 141.4.1, зокрема інжинірингу	Точний опис послуги в договорі і відсутність постійного представництва

П. 141.4 Податкового кодексу. Ставки договорів відрізняються для кожної країни.

Що перевіряє податкова і скільки часу має

Ризик	Що означає	Строк перевірки
КІК	Прибуток іноземної компанії оподатковується в Україні у власника-резидента	2555 днів
Трансфертне ціноутворення	Ціни з пов’язаними нерезидентами мають відповідати ринковим	2555 днів
Виплати нерезидентам	Правильність ставки і права на пільгу за договором	2555 днів
Інші податки	Загальне правило	1095 днів

Строки давності за п. 102.1 ПКУ.

Україна ратифікувала Багатосторонню конвенцію MLI. Вона дозволяє відмовити в пільзі за договором, якщо отримання пільги було однією з основних цілей структури. Тому кожна компанія в структурі повинна мати реальну функцію: людей, офіс, рішення, ризики.

Як ми працюємо

Поточна модельЗвідки дохід, хто клієнти, де команда і IP
Розрахунок2–3 варіанти з ефективним навантаженням до кишені власника
РизикиКІК, ТЦУ, постійне представництво, бенефіціарність
ВпровадженняРеєстрація, договори, звіти і календар звітності

Суміжні теми — холдингові структури, КІК у 2026 році, звіт про контрольовані операції. Корпоративна частина — на сторінці корпоративного структурування.

Часті запитання

Чи законно відкривати компанію за кордоном, щоб платити менше податків?

Так, якщо структура відображає реальну діяльність і власник виконує українські правила: подає звіт про КІК, сплачує податки з прибутку КІК, а угоди з пов’язаними особами укладає за ринковими цінами. Проблеми виникають, коли іноземна компанія існує лише на папері.

Що таке substance і чому про нього питають?

Substance — це реальна присутність компанії в країні реєстрації: директор, працівники, офіс, рішення ухвалюються там. Від нього залежить право на пільги за договорами про уникнення подвійного оподаткування і звільнення від оподаткування прибутку КІК.

Скільки років податкова може перевіряти операції з нерезидентами?

2555 днів, тобто близько семи років, для КІК, трансфертного ціноутворення і виплат нерезидентам. Для інших податків — 1095 днів (п. 102.1 ПКУ).